Работая с применением расчетов через банк, организации и индивидуальные предприниматели применяют расчеты по инкассо не часто. Между тем, с ними сталкивается большинство налогоплательщиков.
В каких случаях выставляется инкассовое поручение
Инкассовое поручение – это платежный документ для списания денежных средств со счета плательщика без его дополнительного согласия (в бесспорном порядке). Регулирует порядок применения расчетов по инкассо Гражданский кодекс (ст. 874-876 ГК РФ).
- Инкассовые поручения на счет предъявляют:
- 1) налоговые органы и внебюджетные фонды при истекшем сроке исполнения требования;
- 2) судебные приставы при наличии исполнительного документа к взысканию;
- 3) контрагенты предприятия или ИП, если есть договор с условием оплаты в бесспорном порядке;
- 4) банк, ведущий расчеты организации или ИП — для контрагентов на основании их заявления и исполнительного листа, выданного в связи с судебным решением.
В любом случае использование инкассового поручения основано на праве получателя взыскать с плательщика определенную денежную сумму (п. 7.4 «Положения о правилах осуществления перевода денежных средств» № 383-П, утв. Банком России 19.06.2012).
Отличие от прочих платежных документов
Рассмотрим, чем отличается инкассовое поручение от других видов платежных документов.
Платежное поручение на перечисление средств заполняет и предъявляет банку к исполнению сам плательщик на добровольной основе.
Платежное требование составляет получатель платежа, но его предъявление еще не означает исполнения банком – для проведения оплаты нередко требуется согласие (акцепт) плательщика.
В случае несогласия плательщика такой документ вернется получателю без исполнения. В определенных случаях возможно и безакцептное списание по платежному требованию (по решению суда, по основаниям, предусмотренным законом), в т.ч.
если об этом договорились стороны договора.
Платежка с отметкой банка
Инкассовое поручение заполняет и предъявляет получатель средств, имея на то безусловное право. При этом согласия плательщика не требуется, деньги перечисляются со счета плательщика банком при выполнении всех требований, предъявляемых к документу.
Обязательные реквизиты инкассового поручения
На сегодня применяется установленная форма инкассового поручения 0401071 (приложение № 4 к Положению № 383-П).
Помимо общих требований, предъявляемым ко всем платежным документам для безналичных расчетов (дата, номер, сумма, наименование плательщика и его ИНН, КПП, банковские реквизиты -наименование банка, БИК и корреспондентский счет банка, получатель и его ИНН, КПП, банковские реквизиты), по инкассо имеются дополнительные требования:
- В назначении платежа:
- Если инкассо выставляется на основании договора, указывают его номер, пункт о бесспорном порядке списания, а также наименование товаров, работ, услуг, за которые производится оплата.
- Когда инкассовое поручение выставляют на основании закона (например, при взыскании налоговиками штрафа), указывается наименование взыскания, дата, номер и статья обосновывающего взыскание федерального закона, номер и дата решения о взыскании.
- В документе на основании исполнительного листа указываются: орган, выдавший документ, дата исполлиста, номер судебного дела или материалов.
-
Если взыскание производят по исполнительному листу — следует приложить его оригинал.
-
К инкассовому поручению по договору с контрагентом прилагаются обосновывающие документы.
Банк проверяет и саму форму, и приложения. Исполнение инкассового поручения производится только при выполнении всех формальных требований к документу.
Если они не соблюдаются, исполняющий банк извещает составителя – для устранения им недостатков. Если взыскатель не исправил недочеты, банк возвращает инкассовое поручение без исполнения (п. 1 ст. 875 ГК РФ; п.
3 Приложения 13 Положения Банка России «О платежной системе Банка России» от 06.07.2017 № 595-П).
Инкассовые поручения налоговых органов
Наиболее часто компании и ИП сталкиваются с инкассовыми поручениями налоговиков. В случае несвоевременной оплаты налогов и финансовых санкций (пени, штрафов), ИФНС выставляет должнику требование на уплату с указанием суммы и даты — до какого числа оно должно быть исполнено. Если налогоплательщик не оплатил вовремя или не оспорил законность требования (п.3 ст.46 НК):
- не позднее 2 месяцев по окончании отведенного для уплаты срока выносится решение о взыскании денежных средств;
- если прошло более 2 месяцев с даты, указанной в требовании, решение о взыскании принять уже нельзя, но инспекция вправе в течение полугода обратиться в суд.
Инкассовые поручения налоговых органов в банк поступают обычно в течение суток с момента вынесения решения о взыскании, и денежные суммы списываются в бесспорном порядке. О решении взыскать платежи ИФНС должна уведомить налогоплательщика в течение 6 дней.
Помимо инкассового поручения налоговики обычно направляют в банк и решение о приостановлении операций по счету на такую же сумму. Кроме того, при наличии таких ограничений банки не имеют права открывать новый расчетный счет налогоплательщику. Даже если оплата прошла сразу – отмена приостановления может затянуться.
Письмо в налоговую о разблокировке счета: образец
В случае отсутствия достаточных средств на счете, ИФНС (и внебюджетные фонды) посылают судебным приставам решение о взыскании причитающейся суммы за счет имущества должника (ст. 47 НК РФ).
Неисполнение в течение 5 дней постановления судебного пристава влечет взыскание еще и исполнительского сбора – 7% от взыскания, но не менее 1000 рублей с ИП и не менее 10000 рублей с организации (ст.
112 закона № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007).
Расчеты инкассовыми поручениями между контрагентами
Существуют два вида инкассо по расчетам:
- чистое инкассо – к оплате предъявляется вексель, чек;
- документарное инкассо – для совершения оплаты требуются документы по сделке: договор, накладная (акт), счет-фактура и т.д.
Между поставщиками (исполнителями) и покупателями (заказчиками) может заключаться договор, предусматривающий право поставщика получить денежные средства с расчетного счета покупателя без его согласия при определенных условиях (например, завершении поставки товаров).
Экземпляр договора передается в обслуживающую финансовую организацию. При представлении подтверждающих документов банк получателя проверяет законность требования и, если все в порядке, передает инкассовое поручение и документы банку плательщика.
Плательщик уведомляется о переводе денежных средств, а получатель – об их зачислении.
Списание инкассовых поручений
Банк принимает документ, составленный не более 10 дней назад (п.7.7 Положения № 383-П). Списание денежных средств по инкассо при наличии достаточных для погашения сумм на счете производится полностью; если денег не хватает – исполняется частично, остаток неоплаченной суммы по документу помещается в картотеку для исполнения при поступлении следующих денежных сумм на счет.
Срок инкассового поручения
Исполнить инкассовое поручение банк обязан (ст. 875 ГК):
- если документ должен быть оплачен «по предъявлению» — немедленно;
- при других сроках, банк для акцепта плательщика направляет инкассовое поручение немедленно, а требование платежа – не позднее указанного в документах дня.
Частичные платежи возможны в случае специального разрешения в инкассовом документе либо если это установлено банковскими правилами.
Инкассовое поручение — образец:
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Инкассовое поручение — это..
Инкассовое поручение — это документ, позволяющий изымать денежные средства со счета плательщика без его предварительного согласия. Инкассовые поручения — это расчетные документы, с помощью которых производят списание задолженности на основании договора или закона.
Согласно положению «О платежной системе Банка России» от 06.07.2017 № 595-П в качестве одного из платежных документов выступает инкассовое поручение (п. 4.6). Это безналичный путь проведения платежей. Инкассовые поручения нужны для изъятия денежных средств у плательщика в бесспорном порядке.
Их используют, если:
- бесспорный характер списания предусмотрен на законодательном уровне;
- нужно произвести оплату задолженности по исполнительным документам;
- заключен договор о выполнении контрагентом определенных условий поставки с оплатой со счета плательщика без его распоряжения.
Инкассовое поручение оформляют (форма 0401071):
- контрагенты при наличии договора поставки;
- налоговые службы и внебюджетные фонды для взимания недоимки, штрафов и пени;
- судебные приставы.
В нем в зависимости от ситуации должны быть ссылки:
- на нормативный акт с указанием его номера, даты и номера применяемой статьи;
- договор поставки с указанием его реквизитов и ссылки на пункт, который предусматривает право поставщика на списание средств;
- исполнительный лист с указанием его номера, даты выдачи, названия организации и номера дела в судопроизводстве; к инкассовому поручению обязательно прилагается подлинник или дубликат исполнительного листа.
Неисполнение этих требований будет основанием для неоплаты поручения банком. При использовании исполнительного документа, который будет предъявлен позднее оговоренного законом срока, поручение банком также исполнено не будет.
Все операции с инкассовыми поручениями оговорены в гл. 7 положения Банка России от 29.06.2021 № 762-П.
Инкассовые списания по акцепту
Акцепт — это согласие одной стороны сделки на заключение договора, предложенного другой стороной. Акцепт в банковских операциях подразумевает, что плательщик подтвердил свое согласие на оплату:
- по переводному векселю;
- счету;
- банковскому чеку;
- платежному документу.
Расчеты с поставщиками на основе акцепта позволяют проверять исполнение договора покупателем:
- по срокам его выполнения;
- ценам;
- соблюдению условий поставки.
Такие договоры, например, могут заключать граждане на оплату коммунальных услуг. Если в договоре выбрана безакцептная форма оплаты, банк вправе выставлять инкассовые поручения на списание денег со счета гражданина для их оплаты. За предоставление таких услуг банк взимает комиссию.
Подробнее о безакцептном списании денежных средств читайте здесь.
Инкассовое поручение от налогового органа
Этот вид оплаты предусмотрен для организаций, осуществляющих контрольные функции по отношению к плательщикам налогов. К ним относится и ФНС России. Эта обязанность предусмотрена в ст. 46 НК РФ. ФНС направляет требование (приказ ФНС от 13.
02.2017 № ММВ-7-8/179@) об уплате недоимки по налогу его плательщику. При игнорировании требования инспекция принимает решение о принудительной оплате недоимки после завершения планового срока оплаты, но не позже 2 месяцев (п. 3 ст. 46 НК РФ).
Поступающие в банк должника инкассовые поручения подлежат безусловному выполнению. Оформление и предъявление инкассовых поручений осуществляется в соответствии со ст. 874–876 ГК РФ. При этом расчеты производятся с учетом положения № 384-П.
Что представляет собой безакцептное списание денежных средств
Содержание страницы
- Буква закона
- Условия безакцептного списания средств
Известно, что для совершения платежа в общем случае банку требуется согласие плательщика. Такое подтвержденное согласие на оплату называют акцептом. Существуют и исключения из данного правила, когда банк, не дожидаясь акцепта, списывает денежные средства со счета. Рассмотрим случаи, когда безакцептное списание может иметь место, а также механизм осуществления таких операций.
Вопрос: В каких случаях допускается безакцептное списание денежных средств со счета банком?
Посмотреть ответ
Буква закона
Условия списания средств со счета клиента банком регулируются ст. 854 ГК РФ. Случая может быть два:
- Клиент признал платежное требование кредитора верным и подлежащими оплате. Дается поручение банку списать сумму платежного требования со счета.
- Списание средств возможно без распоряжения владельца счета.
Вопрос: Какие условия должно содержать соглашение клиента с банком о безакцептном списании денежных средств с его счета в пользу контрагента?
Посмотреть ответ
Статья называет три причины такого списания:
- судебное решение;
- определенная законодательная норма;
- условие, прописано в договоре с банком при открытии банковского счета.
На заметку! В банковских нормативных документах можно встретить два термина: «безакцептное списание» и «бесспорное списание».
По сути, они одинаковы, но различаются видами банковских документов при исполнении платежа (соответственно платежное требование и инкассовое поручение).
Применение обоих документов отражается в законодательных нормах, число которых достаточно велико, а классификация затруднена. На практике различия важны прежде всего для работников банка.
Рассмотрев в целом положения ст. 854 ГК РФ, перейдем к детальному разбору трех ситуаций списания средств без акцепта.
Вопрос: Правомерно ли безакцептное списание банком просроченной задолженности со счета заемщика — физического лица?
Посмотреть ответ
Условия безакцептного списания средств
Условие прописано в договоре банковского счета
Такое условие предусматривает, что клиент заранее согласен на списание денег кредитным учреждением. Если получателем денег является банк, оформляется операция банковским ордером (Положение ЦБ РФ №383-П от 19/06/12 п. 9.3). Здесь речь идет о комиссии банка и схожих с ней платежах.
Подобный порядок может включаться непосредственно в текст договора, допсоглашение к договору, отдельное соглашение между тремя сторонами: банком, владельцем счета и кредитором владельца счета. Иначе говоря, в договоре можно прописать возможность снятия денег со счета в пользу определенных контрагентов.
Плательщик обязан заранее предоставлять в банк сведения о получателе, который может рассчитывать на получение средств без акцепта; о товарах, работах, услугах, которые можно оплачивать.
Вопрос: Клиент (ООО) направил в банк два платежных поручения об осуществлении переводов денежных средств индивидуальному предпринимателю с назначением платежа «Оплата по договору займа». Банк в целях соблюдения требований Федерального закона от 07.08.
2001 N 115-ФЗ и в рамках применения правил внутреннего контроля направил клиенту запрос о представлении сведений и документов, касающихся платежных операций ООО. Банк в соответствии с п. 11 ст. 7 Закона N 115-ФЗ отказал в выполнении распоряжений клиента о совершении операций.
Клиент направил в банк заявление о закрытии банковского счета и переводе остатка денежных средств в другой банк.
Банк закрыл счет клиента, перевел денежные средства в другой банк и списал в безакцептном порядке комиссию за закрытие счета в соответствии с тарифами банка, так как признал данную операцию сомнительной. Правомерны ли действия банка?
Посмотреть ответ
Списание обусловлено нормой закона
В законодательстве также немало оснований для списания средств без предварительного согласия владельца счета.
К примеру, ФЗ-164 от 29/10/98 во исполнение прав лизингодателя разрешает списание средств без согласия лизингополучателя со счета последнего, если он допускает просрочку лизинговых платежей более двух раз подряд (ст.
13). Достаточно отправить распоряжение на списание средств в банк, и операция будет осуществлена.
Вопрос: Какие условия должно содержать соглашение между кредитором и должником-организацией о безакцептном списании с банковского счета последнего денежных средств по предъявляемым кредитором документам?
Посмотреть ответ
НК РФ ст. 46 позволяет при неуплате или неполной уплате налога применить принудительный порядок к налогоплательщику. Взыскание обращается на средства, хранящиеся на банковских счетах, за исключением некоторых спецсчетов. Банки исполняют такое распоряжение без условий.
Принято судебное решение
Здесь списание средств обосновывается, прежде всего, ФЗ-229 от 02/10/07 «Об исполнительном производстве». Виды исполнительных документов определяет ст. 12, в частности:
- судебные исполнительные листы;
- судебные приказы;
- соглашения о выплате алиментов, нотариально удостоверенные документы либо их копии;
- документы трудовой комиссии по разрешению споров;
- судебные и иные акты по делам о правонарушениях административного характера;
- постановления, вынесенные службой судебных приставов, и пр.
Здесь также имеет место бесспорное взыскание средств, причем алгоритм взыскания определяет не банк, а взыскатель.
Прочая информация
Нюансы договора банковского счета и его дополнительных условий, как правило, согласовываются еще на этапе принятия документа и споры вызывают редко.
Иное дело – применение норм федерального законодательства и исполнение судебных решений. К примеру, ст. 12 ФЗ-229 говорит об актах органов контроля, к которым можно отнести и ФНС.
Списание может осуществляться на основании их исполнительных документов.
Инспекция выставила инкассовое поручение: является ли этот документ исполнительным, или его относят к платежным? Иначе говоря, обязан ли банк исполнить его, не имея постановления налогового органа, руководствуясь лишь инкассовым поручением? Внимательное рассмотрение ст. 47 НК РФ приводит к выводу, что поручение в данном случае – документ расчетов. Для безакцептного снятия средств необходимо решение руководителя ИФНС.
Отметим, что судебные споры по поводу конституционности норм, позволяющих списывать без согласия должника деньги с его счета, руководствуясь волей контрольных органов, возникают и в настоящее время; ведь ст. 35 Конституции РФ (ч.
3) говорит, что изъятие имущества в принципе допускается только по решению суда. Нормы ст.
854 ГК РФ и принятые в развитие их положения различных ФЗ допускают множество случаев списания средств со счета без решения суда и без согласия его владельца.
Тезисно
- Безакцептное списание денег клиента возможно согласно договору с банком, по судебному решению и на основании норм целого ряда законодательных актов.
- Списание денег без согласия владельца счета, на основании решений контролирующих органов, является предметом судебных споров о конституционности таких действий. Основание – ст. 35 Основного Закона, которая говорит о недопустимости лишения кого-либо имущества. Исключение — судебное решение.
Что такое инкассовое поручение?
Взаиморасчеты контрагентов по инкассо — это один из самых безопасных способов расчета, так как посредником является банк. По требованию одного клиента банк, который в этом случае является эмитентом, на основании расчетных документов принимает деньги плательщика. При этом для расчетов по инкассо банк-эмитент может привлечь также банк-исполнителя.
Расчеты могут осуществляться на основании платежных требований и инкассовых поручений. В первом случае деньги от плательщика можно получить по его распоряжению (акцепту) или списать с расчетного счета без уведомления, то есть в безакцептном порядке.
Во втором случае банк может получить деньги без особых распоряжений. Платежные требования и инкассовые поручения к счету плательщика предъявляет получатель средств (взыскатель) через свой банк.
То есть в таких расчетах принимают участие взыскатель, плательщик, банк-эмитент и, вероятно, банк-исполнитель. На первый взгляд непонятно, к чему такие сложности. Однако далее в статье мы более подробно рассмотрим схему инкассовых взаиморасчетов и виды платежей. Тогда станет понятна необходимость такой длинной цепочки участников.
Если ранее в своей организации вы никогда не использовали инкассовый метод взаиморасчетов, то мы настоятельно советуем обратиться за консультацией к специалисту. Он поможет проверить всю документацию, необходимую банку.
- Хотите разобраться, но нет времени читать статью? Юристы помогут
- Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажете
- С этим вопросом могут помочь 49 юристов на RTIGER.com
Решить вопрос >
Схема расчета через инкассо
Схема взаиморасчетов довольно проста, если не требуется акцепт от плательщика.
Акцепт — это письменное согласие контрагента на то, что с его счета спишут сумму средств, отраженную в платежных документах. Плательщик может дать согласие на полное списание задолженности.
В этом случае акцепт считается полным. Если плательщик одобряет списание только части суммы, то акцепт называется частичным.
Согласие плательщика, то есть акцепт, может быть положительным и отрицательным. Если акцепт положительный, то от дебитора требуется согласие в письменной форме. Но в случае отрицательного считается, что согласие на списание дано, если плательщик вовремя от него не отказался.
Виды акцепта и условия отказа от оплаты, как правило, прописываются при заключении договора. Так, оба участника сделки в курсе, в каком случае контрагент может отказаться от оплаты или оплатить сумму частично.
Обычно, в зависимости от вида акцепта, после выставления платежного требования списание со счета плательщика банк должен произвести в течении трех или пяти дней.
Если все вышеперечисленное вам показалось сложным, то схема документооборота поможет вам разобраться. Для расчетов с помощью инкассо акцептованными платежными требованиями участники взаиморасчетов проходят следующие этапы:
- Контрагенты заключают договор, где детально прописаны условия сотрудничества, а также указана форма взаиморасчетов.
- Продавец отгружает товар, передает все необходимые документы плательщику.
- Продавец составляет платежное требование об оплате по поручению.
- Продавец направляет платежное требование в банк, чтобы получить у покупателя акцепт.
- Получатель товара дает согласие банку на списание с его счета денежных средств.
- Банк производит взыскание суммы задолженности со счета плательщика в уплату акцептованного платежного поручения.
- Банк переводит сумму взысканной у покупателя задолженности продавцу.
- Продавец получает выписку из расчетного счета о зачислении платежа и закрывает сделку.
Банк начинает обрабатывать инкассовое поручение, когда получает просьбу об этом от продавца товара. После этого банк направляет должнику платежное требование вместе с счетом на оплату. Такая форма взаиморасчетов предполагает сначала отгрузку товара, независимо от списания денежных средств со счета дебитора.
Очевидно, что банк гарантирует безопасность сделки. Покупатель дает согласие на списание задолженности после получения товара и проверки качества и количества принятого товара.
Если поэтапно рассмотреть расчеты по инкассо, то все становится понятно, ничего сложного в них нет. Очевидно, что и продавец, и покупатель максимально безопасно передают и получают деньги через посредника.
Все процессы подкреплены необходимой документацией, а именно договором, инкассовым поручением и акцептом, которые находятся на руках у банка.
Для чего используют инкассовые поручения
Если взаиморасчеты решено производить на основании не платежного требования, а инкассового поручения, то списание с расчетного счета плательщика производится банком в бесспорном порядке. Согласно Положению Центрального банка России № 384-П, одним из платежных документов может выступать инкассовое поручение.
Главное отличие этих двух документов в том, что в случае поручения инициатором перечисления задолженности в банк выступает продавец, а не должник, а само снятие денег со счета происходит без согласия плательщика. А для того чтобы произвести взаиморасчеты на основании платежного поручения, необходимо согласие должника.
Важно понимать, в каком случае использование этого платежного документа является обоснованным:
- если такой порядок установлен российским законодательством. Например, для получения задолженности органами, которые выполняют контрольные функции;
- если взыскание задолженности производится по исполнительному делопроизводству;
- если это предусмотрели контрагенты при заключении договора.
Таким образом, инкассовые поручения могут использовать участники хозяйственных отношений, налоговые инспекции и судебные приставы. Этот платежный документ оформляется согласно форме 0401071.
При инкассо в поручении должны быть ссылки на договор поставки с указанием пункта, где обозначено право продавца на списание средств со счета дебитора.
Если документ оформляет налоговая, то ссылаться необходимо на нормативно-правовой акт с указанием номера, даты и статьи. А платежное поручение необходимо для исполнительного делопроизводства.
В этом случае нужна ссылка на исполнительный лист с указанием его номера, даты выдачи, названия организации и номера дела в судопроизводстве.
К поручению обязательно прилагается подлинник или дубликат исполнительного листа. Если требования по содержанию инкассового поручения не будут соблюдены, то банк имеет все основания не производить бесспорное списание денежных средств со счета должника.
Источники:
Расчеты инкассовыми поручениями
Статья 875. Исполнение инкассового поручения
1. При отсутствии какого-либо документа или несоответствии документов по внешним признакам инкассовому поручению исполняющий банк обязан немедленно известить об этом лицо, от которого было получено инкассовое поручение. В случае неустранения указанных недостатков банк вправе возвратить документы без исполнения.
2. Документы представляются плательщику в той форме, в которой они получены, за исключением отметок и надписей банков, необходимых для оформления инкассовой операции.
3. Если документы подлежат оплате по предъявлении, исполняющий банк должен сделать представление к платежу немедленно по получении инкассового поручения.
Если документы подлежат оплате в иной срок, исполняющий банк должен для получения акцепта плательщика представить документы к акцепту немедленно по получении инкассового поручения, а требование платежа должно быть сделано не позднее дня наступления указанного в документе срока платежа.
4. Частичные платежи могут быть приняты в случаях, когда это установлено банковскими правилами, либо при наличии специального разрешения в инкассовом поручении.
5. Полученные (инкассированные) суммы должны быть перечислены исполняющим банком банку-эмитенту, который обязан зачислить эти суммы на банковский счет клиента. Исполняющий банк вправе удержать из инкассированных сумм причитающиеся ему вознаграждение и возмещение расходов.
Комментарий к Ст. 875 ГК РФ
1. Относительно формы инкассового поручения необходимо отметить, что оно составляется на бланке формы 0401071, представленной в Приложении N 13 к Положению ЦБ РФ N 2-П.
Для того чтобы инкассовое поручение было принято и обработано работником банка, необходимо соблюсти ряд формальностей:
— при взыскании денежных средств в бесспорном порядке — на инкассовом поручении в графе «назначение платежа» должна быть сделана ссылка на закон, в котором установлены случаи применения инкассового поручения.
При этом сотрудник исполняющего банка проверяет, существует и действует ли указанный в инкассовом поручении нормативный правовой акт и предусмотрена ли в данном акте возможность бесспорного (безакцептного) списания средств в рамках расчетов по инкассо.
- Кроме того, одним из обязательных реквизитов расчетного документа является «назначение платежа», которое для инкассового поручения непосредственно связано и с основанием платежа. Поэтому в случае незаполнения данного раздела исполняющий банк может не принять к исполнению такое инкассовое поручение;
- — при взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение.
- Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата.
- Банки не принимают к исполнению инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, если прилагаемый к инкассовому поручению исполнительный документ предъявлен по истечении срока, установленного законодательством.
Таким образом, п. 1 комментируемой статьи устанавливает, что при отсутствии какого-либо документа или несоответствии документов по внешним признакам инкассовому поручению исполняющий банк обязан немедленно известить об этом лицо, от которого было получено инкассовое поручение. В случае неустранения указанных недостатков банк вправе возвратить документы без исполнения.
Следует отметить, что данная обязанность исполняющего банка связана только с формальной проверкой условий списания денежных средств, поскольку п.
1 комментируемой статьи устанавливает необходимость соответствия документов только внешним признакам инкассового поручения, определенным в нормативных правовых актах.
Из этого можно сделать вывод о том, что исполняющий банк не должен проверять содержательную часть права требования взыскателя к плательщику и давать оценку соответствующему праву требования.
Указанные положения корреспондируют с п. 1.5 ч. I Положения ЦБ РФ N 2-П, согласно которому банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов.
Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.
Таким образом, исполняющий банк не становится стороной расчетов и является только субъектом, способствующим осуществлению расчетов по инкассо.
В подтверждение данной позиции можно привести пример из судебной практики, который подтверждает, что в обязанности банка входит лишь проверка наличия ссылки в платежных документах на нормативный акт, дающий право на бесспорный порядок расчетов.
Действующее законодательство не возлагает на банк обязанность запроса у клиента и проверки на соответствие законодательству договора лизинга. Кроме того, в соответствии с п. 12.9 ч.
I Положения ЦБ РФ N 2-П банки не рассматривают по существу возражения плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке.
В рассматриваемом примере в дате заключения договора при оформлении документов могла быть допущена техническая ошибка.
Отношения лизингодателя и лизингополучателя по данному договору не являются предметом рассмотрения по заявленному иску.
В инкассовых поручениях имеется ссылка на договор лизинга и на Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)», что подтверждает соблюдение формальных признаков, определенных в нормативных правовых актах.
Таким образом, суд отказал в удовлетворении требования, поскольку взыскатель представил в материалы дела копию договора лизинга. При этом законодательство не возлагает на банк обязанности запроса у клиента и проверки на соответствие закону договора, между действиями банка и убытками истца отсутствует причинно-следственная связь .
———————————
Постановление ФАС Московского округа от 11 января 2011 г. N КГ-А40/15218-10 по делу N А40-37092/10-133-290.
2. В соответствии с п. 2 комментируемой статьи документы представляются плательщику в той форме, в которой они получены, за исключением отметок и надписей банков, необходимых для оформления инкассовой операции.
Данное положение связано с тем, что банки не являются стороной в обязательстве, обусловленном расчетами по инкассо, а выполняют формальные функции по осуществлению платежей по инкассовым поручениям.
В случае возникновения обстоятельств, в связи с которыми перечисление денежных средств по инкассовому поручению невозможно, исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому не производилось (за исключением случаев прекращения исполнительного производства) или произведено частично, возвращается исполняющим банком вместе с инкассовым поручением банку-эмитенту для передачи взыскателю лично под расписку в получении или заказной почтой с уведомлением.
При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате возврата этого документа с указанием взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа (п. 12.11 ч. I Положения ЦБ РФ N 2-П).
Кроме того, согласно п. 12.12 ч. I Положения ЦБ РФ N 2-П исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому произведено или прекращено в соответствии с законодательством, возвращается исполняющим банком заказной почтой с уведомлением в суд или другой орган, выдавший исполнительный документ.
При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате его исполнения с указанием взысканной суммы или дате возврата с указанием основания прекращения взыскания (номер и дата заявления взыскателя, определения суда (арбитражного суда) или иного документа) и взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа.
О возврате исполнительного документа в журнале регистрации банка делается отметка с указанием даты возврата, суммы (или остатка суммы) и причины возврата.
3. В п. 3 комментируемой статьи содержится два условия списания денежных средств по инкассовому поручению:
1) оплата по предъявлении, при которой исполняющий банк должен сделать представление к платежу немедленно по получении инкассового поручения;
2) оплата в иной срок, при которой исполняющий банк должен для получения акцепта плательщика представить документы к акцепту немедленно по получении инкассового поручения, а требование платежа должно быть сделано не позднее дня наступления указанного в документе срока платежа.
Необходимо отметить, что в п. 3 комментируемой статьи прямо не установлено, является ли оплата по предъявлении следствием бесспорного списания денежных средств. Однако полагаем, что такое списание по предъявлении возможно исключительно при наличии в договоре банковского счета условия о возможности безакцептного списания денежных средств со счета клиента (должника).
В соответствии с п. 12.8 ч. I Положения ЦБ РФ N 2-П списание денежных средств в бесспорном порядке в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о списании денежных средств в бесспорном порядке либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие.
- Плательщик обязан представить в обслуживающий (исполняющий) банк сведения о кредиторе (получателе средств), имеющем право выставлять инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, об обязательстве, по которому будут производиться платежи, а также об основном договоре (указываются дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право бесспорного списания).
- Отсутствие условия о списании денежных средств в бесспорном порядке в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банка в оплате инкассового поручения.
- Инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право бесспорного списания.
- По второму условию, связанному с оплатой инкассового поручения в иной срок, необходимо отметить, что банковскими правилами прямо не предусмотрены действия исполняющего банка по получению акцепта плательщиком в отношении инкассового поручения.
Полагаем, что в таких случаях применяется алгоритм получения акцепта плательщиком, установленный для оплаты требований взыскателя по платежным требованиям (гл. 10 ч. I Положения ЦБ РФ N 2-П).
Таким образом, плательщик в течение срока, установленного для акцепта, должен представить в исполняющий банк соответствующий документ об акцепте инкассового поручения либо об отказе полностью или частично от его акцепта по основаниям, предусмотренным в основном договоре, в том числе в случае несоответствия применяемой формы расчетов заключенному договору, с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора и указанием мотивов отказа.
Акцепт инкассового поручения либо отказ от акцепта (полный или частичный) оформляются заявлением об акцепте либо об отказе от акцепта в соответствующей форме.
4. В п. 4 комментируемой статьи установлена возможность проведения частичных платежей по поступившим инкассовым поручениям.
- При этом частичные платежи могут быть осуществлены в следующих случаях:
- — при наличии соответствующих банковских правил;
- — при наличии специального разрешения в инкассовом поручении.
- Банковскими правилами, в частности Положением ЦБ РФ N 2-П, установлено, что частичная оплата инкассовых поручений возможна при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника для удовлетворения требований взыскателя.
- В данной ситуации исполняющие банки делают на исполнительном документе отметку о полном или частичном неисполнении указанных в нем требований в связи с отсутствием на счете должника денежных средств и помещают инкассовое поручение с приложенным исполнительным документом в картотеку по внебалансовому счету N 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».
В дальнейшем допускается частичная оплата платежных требований, инкассовых поручений, находящихся в картотеке по внебалансовому счету N 90902 (п. 8.10 ч. I Положения ЦБ РФ N 2-П).
Частичная оплата производится платежным ордером формы 0401066 в порядке, аналогичном порядку частичной оплаты платежного поручения, предусмотренному в п. 3.7 ч. I Положения ЦБ РФ N 2-П, за исключением отметки о частичной оплате.
При частичной оплате платежного требования, инкассового поручения из картотеки по внебалансовому счету N 90902 ответственный исполнитель банка проставляет на всех экземплярах расчетного документа в соответствующих графах в нижней части бланка номер частичного платежа, номер и дату платежного ордера, которым произведена оплата, сумму частичного платежа, сумму остатка и заверяет произведенные записи своей подписью.
Впоследствии инкассовые поручения исполняются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством.
5. В соответствии с п. 5 комментируемой статьи полученные (инкассированные) суммы должны быть немедленно переданы исполняющим банком в распоряжение банку-эмитенту, который обязан зачислить эти суммы на счет клиента.
При оплате платежного требования, инкассового поручения на всех экземплярах расчетного документа в графе «списано со счета плательщика» проставляется дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате — дата последнего платежа), в графе «отметки банка плательщика» проставляются штамп банка плательщика и подпись ответственного исполнителя (п. 8.11 ч. I Положения ЦБ РФ N 2-П).
При неполучении платежа по платежному требованию, инкассовому поручению либо извещения о постановке в картотеку формы 0401075 банк-эмитент может по просьбе получателя (взыскателя) средств направить в исполняющий банк запрос в произвольной форме о причине неоплаты указанных расчетных документов не позднее рабочего дня, следующего за днем получения соответствующего документа от получателя средств (взыскателя), если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.
Таким образом, исполняющий банк должен либо зачислить денежные средства, списанные со счета плательщика по инкассовому поручению, на корреспондентский счет банка-эмитента, либо дать поручение банку-эмитенту произвести списание с открытого в нем корреспондентского счета в пользу взыскателя.
При этом такое списание возможно в срок, предусмотренный ст. 849 ГК РФ, а именно не позднее дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего расчетного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета.
Также п. 5 комментируемой статьи предусматривает право исполняющего банка удержать из инкассированных сумм причитающиеся ему вознаграждение и возмещение расходов.
Данный тезис связан с тем, что банк является исключительно коммерческой организацией, поскольку в соответствии со ст. 1 Закона о банках основной целью деятельности всех кредитных организаций является извлечение прибыли. Поэтому право банка удержать вознаграждение за осуществляемые им действия связано с его правовой природой.
Полагаем, что основной проблемой в данной ситуации будет определение размера такого вознаграждения и объема возмещения расходов. Поскольку списание таких сумм согласно приведенной норме п.
5 комментируемой статьи является прерогативой исполняющего банка, определение размера должно быть произведено либо в соответствии с договором корреспондентского счета между банком-эмитентом и исполняющим банком, либо в соответствии со сложившейся банковской практикой в аналогичных правоотношениях.