Уведомление налоговой инспекции о наследовании недвижимости

Законом допускается два способа получения наследственного имущества: формальный (через оформление прав у нотариуса) и фактический (путем реального завладения им).

Во втором случае, если наследник решить зарегистрировать собственность на себя позднее, чем через 6 месяцев со дня смерти наследодателя, ему придется обращаться в суд с заявлением об установлении факта принятия наследства, и судебное решение будет основанием для регистрации перехода прав на имущество к наследнику.

Закон ограничивает срок вступления в права наследования, независимо от способа его приобретения.

Для этого дается полгода, в течение которых заинтересованные в имуществе умершего лица, должны произвести активные действия, явно направленные на реализацию намерения принять наследство.

При формальном способе об этом свидетельствует само обращение к нотариусу. При фактическом принятии — все не так очевидно, суду необходимо предъявить документальное подтверждение совершенных действий.

Какие действия доказывают факт принятия наследства

Согласно ст. 1153 ГК РФ, наследник считается принявшим наследство, если он совершил в отношении имущества умершего лица, следующие действия:

• вселился в квартиру или дом наследодателя, а также, если он ранее проживал там, независимо от факта регистрации в этом жилом помещении, и продолжает жить после смерти родственника;
• оплачивал услуги ЖКХ по содержанию жилья, налог на имущество;
• обрабатывал принадлежащий умершему лицу земельный участок;
• производил ремонт и охрану собственности, например, установил новые замки;
• оплатил долги наследодателя или принял сумму в счет погашения долга перед умершим от третьих лиц;
• подал в суд заявление о защите своих наследственных прав;
• снял с вклада наследодателя деньги на его похороны (по распоряжению нотариус;
• продал часть наследственного имущества, чтобы возместить похоронные расходы;
• принял на хранение документы умершего на его имущество: сберегательную книжку, ПТС на автомобиль.

Приведенный список не является исчерпывающим, поскольку невозможно предусмотреть все ситуации, возникающие в реальной жизни. В каждом конкретном случае все обстоятельства оцениваются судом по совокупности.

Когда наследник совершил указанные действия в течение полугода после открытия наследства, он может обратиться в нотариальную контору с заявлением о признании наследования и выдаче свидетельства о праве на наследственное имущество. Если нотариус сочтет представленные документы недостаточными для оформления наследственных прав, он откажет в выдаче документа, и направит заявителя решать вопрос в судебном порядке.

Как составить заявление об установлении факта принятия наследства

Если наследник является единственным, никто не оспаривает его права в отношении наследственного имущества, он может составить заявление о признании фактического принятия наследства, приложив к нему подтверждающие документы. В таком случае дело рассматривается в порядке особого производства — устанавливается факт, имеющий юридическое значение.

Если имеет место спор в отношении имущества, заявление подается в исковом порядке, и кроме первого требования (признания факта) к нему прибавляется второе: признать право истца на спорную собственность умершего.

Желательно всегда в заявлении выставлять оба требования, так как даже при отсутствии спора может возникнуть необходимость доказать свои права перед третьими лицами. Приведем пример из Обзора судебной практики ВС РФ от 30.07.

2021 года.

Верховный суд отменил решения нижестоящих судов на следующем основании. П. принял часть наследства умершей жены в качестве единственного наследника, в частности получил свидетельство о наследовании квартиры для регистрации перехода прав на нее в ЕГРН. Это значит, что в силу п.2 ст.

1152 ГК РФ, он принял все наследство, где бы оно ни находилось и в чем бы оно ни заключалось. Получение свидетельства у нотариуса — право, а не обязанность наследника. Кроме того, Т. доказал факт принятия в наследство автомобилей, представив суду ПТС на них, страховки ОСАГО, диагностические карты.

Спор в отношении наследственного имущества отсутствует.

Таким образом, Верховный суд постановил, что имел место факт принятия ТС истцом в порядке наследования. Следовательно, отказ в их истребовании у ГБУ был неправомерным.

Форма и содержание заявления в суд

Согласно ст. 266 ГПК РФ заявление об установлении факта, имеющего юридическое значение, подается в суд по месту жительства заявителя, за исключением случая владения и пользования недвижимым имуществом, которое подается в суд по месту ее нахождения.

В заявлении нужно указать:

• основание наследования (родственные отношения);
• для какой цели необходимо судебное решение, например: получение в наследство земельного участка и регистрация права собственности на него в Росреестре;
• перечислить фактические действия, которые предпринимал наследник в отношении имущества (вскопал землю, посадил овощи, заплатил земельный налог, провел воду и т. д.).  

К заявление о признании права наследования нужно приложить доказывающие документы, перечень которых зависит от обстоятельств дела, вида имущества. Кроме того, наследник вправе ссылаться на показания свидетелей, которые будут рассмотрены судом на общих основаниях.

Обратите внимание, что все фактические действия должны быть произведены в течение полугода после смерти родственника. В ином случае вам придется доказывать в суде уважительные причины пропуска срока вступления в наследство, и сделать это сложно.

Образец заявления о признании факта принятия наследства

Содержание заявления может быть изменено в зависимости от обстоятельств конкретного дела. В тексте должны присутствовать ссылки на законодательство, в приложении — копии всех подтверждающих документов.

Какие документы доказывают фактическое наследование

Кажущийся наследнику упрощенный фактический способ принятия наследства зачастую приводит к долгим судебным разбирательствам с участием других наследников, особенно, когда речь идет о недвижимости.

Главной задачей для последующего оформления своих прав на имущество в этом случае выступают документы, доказывающие совершение определенных действий.

Не все понимают их суть и смысл и не всегда сохраняют доказательства.

Список возможных доказательных документов

• Справка ЖЭК, УК, ЖСК о том, что наследник проживал в наследуемой квартире (доме) на момент его смерти наследодателя, даже в том случае, когда сам умерший проживал в другом месте.
• Справка налоговой инспекции об оплате наследником налогов на недвижимое имущество, принадлежавшее наследодателю, или квитанция об уплате налогов от имени наследника.
• Документы, подтверждающие, что наследник производил уход за наследуемым домом (квартирой), делал в нем ремонт.
• Наличие у наследника сберкнижки умершего лица при условии, что есть доказательства ее получения в течение полугода (снятие денежной суммы на похороны, квитанция о ее пересылке, акт нотариуса, производившего опись имущества и передавшего книжку на хранение наследнику).
• Наличие акта описи нотариуса, производившего принятие мер к охране наследственного имущества и передавшего сберегательную книжку на хранение наследнику.
• Справка садового общества о том, что наследник осуществлял посадку каких-либо насаждений на земельном участке, принадлежавшем наследодателю по праву собственности, производил другие работы (поставил забор).
• Нотариально удостоверенный договор, согласно которому наследник после открытия наследства оплатил долги наследодателя, банковская справка об оплате кредита.

Содержание всех собранных документов должно свидетельствовать о том, что наследник относился к имуществу умершего, как к своему собственному.

Преимущество обращения в суд за признанием факта принятия наследства в том, что он принимает во внимание и свидетельские показания, тогда как нотариус руководствуется только представленными документами.

Если они однозначно доказывают факт принятия наследства в течение 6 месяцев после смерти наследодателя, он оформит свидетельство на наследственное имущество по заявлению наследника без обращения в суд, при условии, что отсутствует спор в отношении наследства.

Наша нотариальная контора расположена в центре Москвы, работаем ежедневно, включая выходные и праздничные дни. Обращайтесь к нам по телефону, электронной почте, через форму записи на сайте или приходите в свободное время, чтобы получить консультацию по вопросам наследования и получить свидетельство на фактически унаследованное имущество.

Вам может быть интересно:

Оформление наследства в 2022 году

Перейдём сразу к сути. Оформление наследства в 2022 году не претерпело существенных изменений. Хотя некоторые новшества в наследственном праве годом ранее появились. ФЗ №217 внес изменения в некоторые статьи Гражданского кодекса РФ и узаконил новые формы документов, на основании которых передается наследство. Это договор наследования, совместное завещание супругов, создание наследственных фондов.

Однако на само оформление наследства после смерти наследодателя данные нововведения влияния не оказали. Речь идет лишь о введении новых инструментов, чья актуальность диктуется современными социальными условиями:

• Супругам предоставляется возможность при жизни договориться о том, как они распределят свое личное и совместное имущество. Если супруг, переживший второго, вступает в новый брак, такое завещание теряет силу.
• Наследственный договор имеет приоритет над завещанием. Необходимость ведения такого рода документа вызвана тем, что завещания нередко не подразумевают соблюдение наследниками некоторых условий. Например, заботиться о наследодателе до самой его смерти, или «присматривать» после его кончины за престарелым/недееспособным/несовершеннолетним родственником. Форма завещания не позволяла стопроцентно обеспечить выполнение данного условия. Наследственный договор позволяет ввести дополнительные условия для получения наследства.
• Наследственные фонды вроде бы интересны немногим – их создание подразумевает наличие солидного состояния, которым могут похвастаться немногие россияне. Тем не менее, за первые полгода существования закона, было создано более 600 наследственных фондов. То есть, возможность оказалась востребованной.

Итак, с нововведениями мы разобрались. Пора переходить к тому, что такое оформление наследства, и как происходит данная процедура в наше время.

Порядок оформления наследства

Практически у каждого социально благополучного гражданина имеются родственники, накопившие за свою жизнь некоторое количество имущества.

Имущество, требующее государственной регистрации (недвижимость, транспорт и прочее), необходимо перерегистрировать на нового владельца/владельцев после смерти собственника.

Самая распространенная процедура — оформление наследства после смерти родителей в России.

После их смерти остаются квартиры, дачи, машины, домики в деревне, которые, в свою очередь, могут быть унаследованы от бабушек/дедушек.

Для большинства «детей», уже достигших среднего возраста, это первое и последнее столкновение с наследственным правом. Многие теряются, не зная с чего начать процедуру оформления.

Оформление наследства в России в 2022 году по-прежнему происходит через нотариуса. Если наследодатель оставил завещание, заниматься наследством будет тот нотариус, который его заверил. Если нет – государственный нотариус, работающий на территории последнего места проживания покойного, либо на месте нахождения унаследованного недвижимого имущества.

Процедура состоит из нескольких формальных этапов:

• Открытие. Датой открытия наследства считается день кончины наследодателя, зафиксированный в свидетельстве о смерти. Либо день, когда решение суда о признании лица умершим, вступило в силу. Сложности с открытием наследства могут возникнуть, если умерший проживал за пределами России. В этом случае следует руководствоваться статьями № 1186, с № 1224 (п.1), № 1115 ГК РФ.
• Принятие или отказ от наследства. Каждый наследник вправе наследство принять, либо отказаться от него. Принятие может выражаться в фактическом вступлении в права. Проще говоря, если наследник въехал в квартиру усопшего и заплатил квартплату, он уже принял наследство, но доказывать это придется в суде в случае отказа от оформления. Отказ также можно не фиксировать. Достаточно просто не обращаться за наследством. Через полгода права на него перейдут к прочим актуальным наследникам.
• Получение свидетельства о праве на наследство. Данное свидетельство является законным публичным документом, на основании которого права на имущество переходят к наследнику. Если ранее было написано заявление о принятии наследства – писать нового не нужно. Документ выдадут на основании первого заявления. Пока свидетельство не выдано, наследник вправе отказаться от наследства.

Поскольку с момента открытия наследства до выдачи свидетельств проходит полгода, на протяжении всего этого времени, согласно статье № 1171 ГК РФ, нотариус является гарантом защиты и сохранности имущества. 

ВАЖНО: Отказаться можно лишь от всего наследства, но не от его части. Если от наследодателя остался дом и машина, а наследнику машина не нужна – отказаться от ее получения он не может. Или все, или ничего.

Оформление наследства по завещанию

Справедливости ради надо сказать, что в России оформление наследства после смерти по завещанию – процедура достаточно редкая. У нас традиционно завещаний не пишут. И вообще в большинстве семей считается дурным тоном обсуждать будущее наследство старших родственников. И уж тем более, не составляют завещания совсем молодые люди, как это принято на Западе.

На практике бывает, что отсутствие завещания приводит к наследственным спорам. Но с другой стороны, и судебные процессы по оспариванию условий завещания тоже не редкость. Так что есть завещание, или нет, процедура и сложность оформления наследства в корне не меняется.

• Наследник/наследники обращаются к нотариусу, который регистрировал завещание.
• Тот выдает свидетельства о наследовании имущества, согласно волеизъявлению наследодателя.

Пошаговый порядок оформления наследства по завещанию таков:

• Лицо, или лица, указанные в завещании, открывают у нотариуса дело о наследстве.
• Готовят все необходимые документы для получения свидетельства.
• Оплачивают пошлину.
• Получают бланки свидетельств, на основании которых оформляют унаследованное имущество на себя.

Завещание дает неоспоримый приоритет наследнику, на чье имя оно составлено. Но нужно учитывать один момент. Оформление наследства по завещанию в России не может препятствовать тому, чтобы родственники, имеющие право на обязательную долю наследства усопшего, получили положенную им долю.

Статья № 1149 ГК РФ регулирует список таких родственников. К ним относятся несовершеннолетние, нетрудоспособные, недееспособные супруги/дети/родители усопшего. То есть, первоочередные наследники. Им положена половина той доли, которую они получили бы, если бы наследовали имущество без завещания.

То есть, если завещание написано, например, на племянника, а сын-инвалид лишен наследства, то племянник должен будет отдать ему половину доли от всего завещания, поскольку при отсутствии завещания нетрудоспособный сын получил бы 100% наследства. Раз завещание написано (и сын в него не внесен), он имеет право на 50%.

Если бы объектом завещания был второй сын – тому, кто не упомянут в завещании, досталось бы 25%. Поскольку при наличии двух первоочередных наследников его законная доля составляла бы 50%.

Оформление наследства без завещания

Это самый распространенный в нашей стране вариант наследования. Например, оформление наследства без завещания после смерти родителя или родителей. Один или несколько взрослых детей (а также родителей усопших, если они еще живы) в равных долях делят между собой их имущество. Это самый простой вариант.

Порядок оформления наследства без завещания в рамках «малой семьи» прост:

• Наследники приходят к территориальному государственному нотариусу со свидетельством о смерти, и открывают наследство.
• Затем каждый из них пишет заявление о принятии наследства, либо отказе от него.

Если нотариусу точно известно, что наследников, кроме явившихся к нему, не существует, он может выдать свидетельства, не дожидаясь, пока истекут полгода, согласно регламенту статьи №1163 (п.2) ГК РФ. Однако это происходит крайне редко – нотариус всегда выжидает положенные полгода на случай внебрачных детей или сокрытых от него родственников.

Наследники могут получить общее свидетельство на всех, либо отдельное на каждого. Более того, даже если кто-то из них не может явиться, доказательства о его праве на наследство вправе представить остальные законные наследники. И тот будет включен в свидетельство.

Бывает, что близких родственников у наследодателя нет. Тогда все несколько сложнее. Глава № 63 ГК РФ подробно регулирует, в какой последовательности более дальние родственники могут претендовать на получение наследственного имущества.

Представителям каждой очереди последовательно дается полгода на то, чтобы заявить о своих правах. То есть, при отсутствии детей, родителей, супруга, наследники второй очереди должны в течение полугода заявить о своих претензиях.

Если никто не появился за 6 месяцев – право переходит на третью очередь, и так далее. Последняя очередь – нетрудоспособные иждивенцы. Они получают наследство, если родственников вообще не нашлось. Если же даже иждивенцев нет – имущество называется выморочным и поступает в собственность муниципалитета.

На практике это может происходить так. Дядя/тетя усопшего (или их дети, имеющие право наследования по представлению) приходят к нотариусу и заявляют о своем праве на наследство. Они наследники третьей очереди.

Поэтому первые полгода нотариус ждет появления первоочередных наследников. Затем еще три месяца – возможного визита наследников первой очереди. Если никто не пришёл – наследство получают представители третьей очереди.

Когда происходит оформление наследства без завещания, документы, подтверждающие родство, являются главным основанием для наследования имущества. 

Первоочередным наследникам подтвердить родство просто: достаточно своего паспорта и свидетельства о браке/рождении, где наследодатель указан в качестве ребенка, родителя, супруга. Более дальним родственникам потребуется целый ряд всевозможных свидетельств.

Например, свидетельство о рождении своего родителя, а также свое собственное. О том, какие еще документы нужно будет предъявить нотариусу, мы подробнее поговорим в следующем разделе.

Какие документы необходимы

Документы для оформления наследства условно можно разделить на две категории:

• Те, что предъявляются при первом визите и написании заявления о принятии наследства, либо отказе от него.
• Те, что требуются для подготовки свидетельства о наследовании.

В первую очередь нотариусу необходимо принести документы, нужные для оформления наследства. А именно:

• Паспорт/паспорта (дополнительно нотариус может попросить ИНН и СНИЛС).
• Свидетельство о смерти.
• Справка из жилищного органа о составе семьи умершего (чтобы было понятно, проживали наследники с ним вместе или нет).
• Документы, подтверждающие родственную связь.
• Завещание (если таковое имеется).

Необходимость последующих документов зависит от характера наследуемого имущества. Какие документы для оформления наследства могут понадобиться? Те, что подтверждают правообладание наследодателя на то или иное имущество, или само его наличие:

• Договора купли-продажи на недвижимость.
• Кадастровые и технические паспорта.
• Банковские договора.
• ПТС/СТС на транспорт.
• Акты оценки имущества и прочее.

Нотариус обязательно сообщит, что ему необходимо для оформления свидетельства о наследстве. При отсутствии тех или иных бумаг, нотариус может запросить дополнительные сведения.

Сроки оформления наследства

Многих наших клиентов интересует вопрос: «Какой срок оформления наследства? Сколько придётся ждать, прежде чем правопреемник вступит в свои права?»

Согласно положениям Гражданского кодекса сроки оформления наследства после смерти наследодателя могут быть разными. Временные рамки утверждает статья № 1154 ГК РФ В зависимости от оснований оформления наследства, сроки вступления будут следующими

• 6 месяцев после открытия наследства
• 6 месяцев после отказа иного наследника, либо признания его недостойным по суду
• 3 месяца после того, как права не заявили представители предыдущей очереди

 Пропущенные сроки можно восстановить при наличии уважительных причин пропуска.

Пошлина при оформлении наследства

Еще один актуальный вопрос – сколько налога правопреемнику придется заплатить в казну после того, как он узаконит право на имущество умершего родственника?

Уточним сразу: платят за наследство не налоги, а пошлины. Налог упразднен в 2006 году. Впрочем, разница актуальна скорее для ФНС, чем для плательщика.

Государственная пошлина на наследство имеет разный размер: 0,3% от стоимости для близких родственников (двух первых очередей), 0.6% — для всех прочих. От пошлины освобождаются:

• Лица, постоянно проживающие в наследуемой недвижимости.
• Несовершеннолетние наследники.
• Недееспособные граждане.
• Некоторые льготные категории (ветераны и т.д.).

Если у вас остались вопросы на изложенную тему – юристы сайта prav.io будут рады ответить на них. Возможны бесплатные и платные консультации, помощь в оформлении документов.

Утверждены новые формы сведений, передаваемых нотариусами в налоговую инспекцию

Налоговая служба обновила ряд форм, предоставляемых нотариусами в налоговые органы, а также форматы их представления и правила заполнения (приказ ФНС России от 13 февраля 2020 г. № ЕД-7-14/98@). Применяться они начнут по истечение месяца со дня официального опубликования документа, т. е. с 4 июля 2020 года.

Приказом утверждены следующие формы:

• сведения о выдаче свидетельства о праве на наследство (форма по КНД 1114232);
• сведения о нотариальном удостоверении договора дарения (форма по КНД 1114233).

В порядке заполнения форм указывается, что формируются они на основании сведений о выдаче свидетельства о праве на наследство, о нотариальном удостоверении договора дарения, представляемых в соответствии с п. 6 ст.

85 Налогового кодекса нотариусом, занимающимся частной практикой, или помощником нотариуса либо иным замещающим нотариуса лицом, выдавшим свидетельство о праве на наследство или осуществившим нотариальное удостоверение договора дарения.

Составляются они в электронной форме или на бумажном носителе.

В первой форме указываются помимо общих данных сведения о наследодателе, о наследнике – физлице или организации и их свидетельстве о праве на наследство, о наследуемом объекте недвижимого имущества, транспортном средстве или наследуемых ценных бумагах и долях в уставных капиталах хозяйственных обществ.

Аналогичен состав и другого документа.

Так, при заполнении формы о дарении нужно указать сведения о дарителе, об одаряемом – физлице или организации и нотариальном удостоверении договора дарения, об объекте недвижимого имущества, транспортном средстве или ценных бумагах и долях в уставных капиталах хозяйственных обществ, передаваемых в дар. При этом, как указывается в налоговом законодательстве, информация об удостоверении договоров дарения должна содержать сведения о степени родства между дарителем и одаряемым.

Направлять вышеуказанные формы нотариусы должны в налоговую инспекцию по месту своего нахождения, месту жительства не позднее пяти дней со дня соответствующего нотариального удостоверения.

Наследование доли в ООО

Сервис Документовед может подготовить форму Р13014 для передачи доли умершего участника ООО его наследникам или для передачи этой доли Обществу и её последующего распределения. Также с помощью сервиса можно будет сформировать файлы для отправки их в налоговую в электронном виде.

Для этого просто Зарегистрируйтесь в Сервисе и заполните простую анкету.

В федеральном законе об ООО есть положение о том, что доли в уставном капитале переходят к наследникам, если иное не предусмотрено в Уставе. Также в Уставе может быть указано, что для перехода доли умершего участника к наследникам требуется согласие остальных участников общества.

Таким образом, в случае смерти участника доля в уставном капитале входит в состав наследства, но вступление наследника в ряды участников будет зависеть от положений учредительного документа.

1. Вступление в наследство происходит спустя полгода после смерти человека. До этого момента нотариус, который ведёт наследственное дело, может назначить доверительного управляющего долей. Это очень актуально в тех случаях, когда у умершего участника была значительная доля и его отсутствие создаёт препятствия нормальному функционированию общества.

Также если участник оставил завещание и назначил в нём исполнителя, то права доверительного управляющего может осуществлять лицо, которое является исполнителем по завещанию.

2. По истечение 6 месяцев после смерти участника его наследники могут получить у нотариуса свидетельство о вступлении в наследство.

Далее наследник обращается в общество путём предоставления заявления в простой письменной форме.

В заявлении нужно указать данные наследника и реквизиты общества. Ниже излагается просьба наследника принять его в ООО на основании свидетельства о вступлении в наследство.

Заявление подписывается наследником и передаётся в общество лично или направляется почтой заказным письмом.

Один из частых вопросов от наследника: может ли он отказаться от доли в обществе?

Отказ от части наследства не допускается. Если наследник хочет отказаться от доли в ООО, то ему нужно будет отказаться от всего наследственного имущества.

Если в Уставе предусмотрено обязательное согласие других участников на переход доли к наследнику, последний может просто договорится с другими участниками о том, что они не дадут такого согласия.

Либо наследник должен всё-таки стать участником ООО, а после просто может выйти из общества или продать кому-то свою долю.

3. Варианты развития дальнейших событий будут зависеть от нескольких факторов.

Первый вариант: В Уставе предусмотрен запрет на переход доли к наследникам.

В этом случае после подачи заявления от наследников общество будет обязано в течение трёх месяцев выплатить им действительную стоимость доли умершего участника

Далее доля умершего участника переходит к самому обществу, и в течение года её нужно будет распределить между оставшимися участниками или продать третьему лицу. Возможен также вариант погашения доли путём уменьшения уставного капитала (если размер уставного капитала позволяет это сделать).

Второй вариант: В Уставе предусмотрено, что доля переходит к наследнику только с согласия других участников и эти участники принимают решение отказать наследнику во вступлении в ООО.

Данное решение участники должны принять в течение 30 календарных дней с даты поступления в общество заявления наследника, если иной срок не предусмотрен Уставом.

Если хотя бы один участник выразит письменно отказ на переход доли к наследнику, с даты данного отказа доля перейдёт в общество. Далее в течение года обществу нужно будет решить её судьбу. А наследнику выплачивается действительная часть доли в течение трёх месяцев с даты отказа в его принятии в ООО.

Третий вариант: В Уставе предусмотрено, что доля переходит к наследнику только с согласия других участников и эти участники согласны принять наследника в ООО.

Согласие считается полученным при условии, что всеми участниками общества в течение 30 дней (если иной срок не предусмотрен в Уставе) со дня получения заявления от наследника в общество представлены письменные заявления о согласии на переход доли либо в течение указанного срока не представлены заявления об отказе от дачи согласия на переход доли.

Далее наследник, получив согласия, должен обратиться в налоговую инспекцию с заявлением Р13014. В течение 5 рабочих дней налоговая зарегистрирует наследника в качестве нового участника ООО.

Четвёртый вариант: В Уставе НЕ предусмотрено, что доля переходит к наследнику только с согласия других участников.

В данном случае наследнику достаточно будет получить свидетельство о наследстве и предоставить в ФНС форму Р13014.

Участникам не требуется выражать согласия никоим образом. Но некоторые налоговые инспекции в таких случаях всё равно требуют протокол общего собрания участников.

Поэтому во избежание отказа и при наличии возможности наследнику стоит обратиться к участникам, чтобы получить соответствующее решение.

Доля в ООО перейдёт к наследнику с даты внесения данных изменений в ЕГРЮЛ.

Налоговые правоотношения при наследовании недвижимого имущества и транспортных средств

• В соответствии с положениями статьи 44 Налогового Кодекса Российской Федерации, обязанность по уплате налога прекращается:
• — с уплатой налога налогоплательщиком;
• — со смертью физического лица — налогоплательщика или с объявлением его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации.
• — Задолженность по налогам, указанным в пункте 3 статьи 14 и статье 15 Налогового Кодекса Российской Федерации (транспортный налог с физических лиц, земельный налог с физических лиц и налог на имущество физических лиц) , умершего лица либо лица, объявленного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя.
• О налоге на доходы физических лиц

Согласно п. 18 ст. 217 Налогового кодекса РФ доходы, получаемые от физических лиц в порядке наследования недвижимого имущества и транспортных средств, налогом на доходы физических лиц не облагаются.

О других налогах

Независимо от того, что у наследника отсутствует обязанность по уплате налога на доходы, полученные в порядке наследования недвижимого имущества и транспортных средств, все наследники становятся налогоплательщиками ежегодных имущественных налогов:

1. при наследовании строений, помещений, сооружений – налога на имущество физических лиц

2. при наследовании земельных участков – земельного налога

3. при наследовании транспортных средств – транспортного налога

Все перечисленные налоги начисляются налоговым органом и уплачиваются на основании налогового уведомления и бланков платежных документов, полученных от налогового органа.

Срок уплаты этих налогов за налоговый период 2013 года установлен не позднее 5 ноября 2014 года. Налогоплательщиком транспортного налога наследник становится с месяца регистрации в органах ГИБДД транспортного средства, перешедшего по наследству.

Налог на имущество за строения, помещения и сооружения, а также земельный налог за земельные участки, перешедшие по наследству, взимается с наследников после регистрации права собственности (пожизненного наследуемого владения) в регистрирующих органах, но с учетом момента открытия наследства.

1. Понятие момента открытия наследства дано в статье 1114 Гражданского Кодекса РФ (ГК РФ):
2. — днем открытия наследства является день смерти гражданина.
3. — при объявлении гражданина умершим днем открытия наследства является день вступления в законную силу решения суда об объявлении гражданина умершим,
4. -а в случае, когда в соответствии с пунктом 3 статьи 45 ГК РФ днем смерти гражданина признан день его предполагаемой гибели, — день смерти, указанный в решении суда.

Налогоплательщики транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц уплачивают налог не более, чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (пункты 10-11 статьи 5 Закона РФ №2003-1 от 09.12.1991г.

«О налогах на имущество физических лиц», п. 3 ст.363 Налогового Кодекса РФ, п.4 ст.397 Налогового Кодекса РФ). Налоговым периодом для начисления имущественных налогов признается календарный год.

Налоговой базой для исчисления транспортного налога является мощность двигателя транспортного средства (в л/с).

Налоговой базой для исчисления земельного налога является кадастровая стоимость земельного участка. Налоговой базой для исчисления налога на имущество является инвентаризационная стоимость строений, помещений и сооружений. Льготы по налогу на имущество физических лиц, земельному и транспортному налогам определены соответствующими нормативными правовыми актами.

Более подробную информацию о порядке исчисления налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов (налоговой базе, налоговых ставках и льготах) можно получить непосредственно в налоговой инспекции либо воспользовавшись Интернет-сервисом «Имущественные налоги: ставки и льготы» на сайте www.nalog.ru.

11 ноября 2014 года

Наследование имущества: налоговые последствия

Задумываясь о распределении имущества между наследниками — будь то составление завещания, использование иных инструментов или оставление вопроса на усмотрение закона (распределение имущества между наследниками в соответствии с предусмотренной очередностью), не лишним будет оценить налоговые последствия, с которыми столкнутся наследники. Величина налогов, которую они должны будут заплатить, напрямую влияет на стоимость оставшихся у них активов.

Многие знают, что физические лица-наследники освобождены от налогов с возникшего в таком случае дохода. Но не все так гладко при наследовании долей в компаниях и получении активов наследодателя по завещательным возложениям и/или отказам, наследственным договорам или от наследственного фонда.

1. Налоговые обязательства у наследника-физического лица.

По общему правилу, наследуемое имущество освобождается от налога на доходы физических лиц: Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:… доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.подп. 18 п. 1 ст. 217 НК РФ При этом налоги не зависят от основания, по которому наследник получил имущество. Напомним их три: основные — по закону или по завещанию, и достаточно новый вид — по наследственному договору, который очень близок к завещанию.Статья 1111 Гражданского кодекса РФ

НО, как всегда, есть некоторые нюансы. 

1.1. Наследование доли в ООО (акций в АО, паев в кооперативах).

Нередко уставы ООО увязывают возможность вступления наследников в ряды участников с согласием остальных собственников компании. Иногда встречается и полный запрет на передачу наследникам долей в ООО.

Запрет или отказ в согласии на наследование влечет обязанность Общества выплатить наследнику действительную стоимость наследуемой доли. Оно может быть и к лучшему: живые деньги в моменте могут быть дороже размытых дивидендных перспектив.

Однако если при «получении доли» налога у наследника нет, то при получении ее действительной стоимости — есть. 

Подобная ситуация может возникнуть и в случае запрета на принятие наследников в члены производственного кооператива в соответствии с его уставом. В таком случае кооператив выплачивает наследникам стоимость пая умершего члена кооператива, причитающиеся ему заработную плату, премии и доплаты.п. 3 ст. 7 ФЗ «О производственных кооперативах», п. 1 ст. 1176 ГК РФ

Сразу оговоримся, что подобной ситуации не возникнет в отношении наследования акций в АО. Наследники, к которым перешли акции, становятся участниками акционерного общества без каких-либо исключений.п. 3 ст. 1176 ГК РФ

При выплате наследнику действительной стоимости доли (пая) само Общество (кооператив) обязано удержать и перечислить в бюджет НДФЛ в размере 13% в качестве налогового агента.Пп. 1,2 ст. 226 Налогового кодекса РФ

По этому вопросу есть несколько подтверждающих писем Минфина РФ (хотя одно время ведомство было абсолютно противоположного мнения и считало это таким же прямым безналоговым наследованиемПисьмо Минфина РФ от 20.02.2017 г. № 03-04-05/9674):

2021 — Должен ли по закону нотариус разыскивать наследников?

Если верить приключенческим романам, получить крупное наследство от неведомого вам или позабытого родственника необычайно приятно. Однако для того чтобы это произошло, кто-то должен сообщить наследнику о наследстве и организовать процесс получения. В романах этим занимаются душеприказчики — люди, которым наследодатель поручил исполнение завещания.

Сейчас их не существует, а функции раздела наследства между наследниками осуществляют нотариусы. Давайте выясним, должен ли, по закону, нотариус разыскивать наследников. Дела по разделу наследства бывают сложными. Если вы предполагаете унаследовать значимое имущество, рекомендуем заручиться поддержкой юриста.

• Хотите разобраться, но нет времени читать статью? Юристы помогут
• Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажете
• С этим вопросом могут помочь 268 юристов на RTIGER.com

Решить вопрос >

Основы законодательства РФ о наследовании

Основные сведения о наследстве, наследниках и наследовании содержатся в гл. V Гражданского Кодекса России. Там можно узнать, что наследование осуществляется либо по завещанию, либо по закону.

В течение 6 месяцев после открытия наследства все наследники, готовые его принять, должны сообщить об этом нотариусу по месту жительства наследодателя или по месту нахождения наследственного имущества. Раздел имущества происходит только между наследниками, согласившимися его принять.

Наследниками по завещанию может стать абсолютно любой человек, группа людей, любая организация или группа организаций. Распределение долей между наследниками происходит согласно воле наследодателя, отраженной в заверенном нотариусом завещании. В ряде случаев функцию заверения завещания могут исполнять не нотариусы, а другие должностные лица.

Права наследодателя по распределению своего имущества ограничены законодательством. Нетрудоспособные родственники, являющиеся наследниками по закону, независимо от завещания получают не менее половины того, что получили бы, если бы завещания не было.

Нотариусы извещают об этом наследующих по завещанию и добиваются выделения доли нетрудоспособных наследников.

Если завещания нет, наследование происходит по закону. Этим способом могут наследовать только родственники наследодателя и местные органы власти.

Если наследников нет, имущество переходит в собственность местных властей.

Такое имущество называется выморочным. Родственники наследодателя разделены на очереди наследования. Если в предыдущей очереди есть хотя бы один наследник, претенденты последующих очередей не получают ничего. Законодательство определяет 7 очередей наследования:

1. Дети, супруги и родители наследодателя.
2. Братья и сестры, дедушки и бабушки.
3. Дяди и тети.
4. Прадедушки и прабабушки.
5. Дети племянников и племянниц, братья и сестры дедушек и бабушек.
6. Двоюродные: внуки и внучки; племянники и племянницы; дяди и тети.
7. Пасынки, падчерицы, отчим, мачеха.

Круг наследников в зависимости от обстоятельств может быть чрезвычайно широким. Часть из них действительно может не знать ни о наследстве, ни о самом наследодателе. Такие наследники не могут обратиться к нотариусу в установленный законодательством срок — 6 месяцев после открытия наследства.

Раздел имущества производится без учета интересов таких людей. Но право на наследство они не теряют и могут восстановить его через суд. Если это произойдет, раздел имущества между наследниками будет проведен еще раз, с учетом прав нового претендента.

Если имущество продано, придется компенсировать долю нового наследника деньгами. Чтобы этого не произошло, как ни странно, в розыске наследника больше всего заинтересованы остальные претенденты на наследство.

Обязанности нотариуса по розыску наследников

О смерти наследодателя нотариус узнает от одного из наследников. Никаких иных коммуникаций закон для этого не предусматривает. Если нотариусу известны координаты иных претендентов на наследство, он обязан их проинформировать о наследстве.

Координаты могут быть получены нотариусом из завещания, от других претендентов на наследство или из иных источников. Итак: нотариус должен проинформировать претендентов на наследство, координаты которых он имеет, но заниматься розыском он не обязан. Сведения об этом содержатся в ст. 61 «Основ законодательства о нотариате».

Кроме того, нотариус не обязан разыскивать наследственное имущество. Он только должен проверить наследственную массу по адресу наследодателя. Сведения об этом содержатся в ст. 71 указанного выше документа.

Розыск наследников имущества ложится на остальных претендентов на наследство, если они считают нужным этим заняться. Не имея опыта, достичь результатов в таких поисках крайне сложно.

Претендентам на наследство стоит обратиться в розыскное бюро или к нотариусу. Заниматься поисками наследства и граждан, имеющих право наследовать, нотариус не обязан, но ему не запрещено это делать. Доступ к необходимым базам данных и опыт такой работы у нотариуса есть. Можно попытаться с ним договориться.

• Подытожим, по закону нотариус обязан разыскивать наследников если нотариусу:известно место жительства наследника;
• известно место работы наследника, которое позволит его розыскать.

1. Источники:
2. Очередность наследования по закону
3. Обязанность нотариуса известить наследников
4. Проверка наследственной массы